Nell’ambito delle imminenti modifiche al sistema IVA svizzero, desideriamo informarti sugli importanti cambiamenti che entreranno in vigore il 1° gennaio 2024. L’imposta sul valore aggiunto (IVA) sarà aumentata all’8,1% a partire da questa data, il che avrà un impatto significativo su diversi servizi e offerte, compresi gli abbonamenti e le iscrizioni al fitness.
Punti importanti del nuovo regolamento
- Il momento della prestazione è decisivo: l’aliquota fiscale applicabile non dipende dalla data di fatturazione o di pagamento, ma dal momento della prestazione (ai sensi dell’art. 115 comma 1 della legge sull’IVA).
- Servizi periodici: Per i servizi come gli abbonamenti al fitness che vengono forniti periodicamente, è determinante il periodo in cui il servizio viene fornito. I servizi forniti fino al 31 dicembre 2023 sono soggetti alla vecchia aliquota fiscale, mentre i servizi forniti a partire dal 1° gennaio 2024 sono soggetti alla nuova aliquota fiscale.
- Fatturazione con aliquote fiscali diverse: Per i servizi che rientrano in un periodo con aliquote fiscali diverse (ad esempio abbonamenti annuali che si estendono oltre la fine dell’anno), l’importo e la data di ciascuna aliquota fiscale devono essere indicati separatamente sulla fattura. In caso contrario, l’intero importo verrà compensato con la nuova aliquota fiscale.
- Disposizioni speciali e maggioranza delle forniture: Per i casi complessi, come la maggioranza delle forniture, si applicano disposizioni speciali, che possono essere consultate nell’Oggetto fiscale di VAT Info.
- Pagamenti anticipati e fatture anticipate: La nuova aliquota si applica ai pagamenti anticipati e alle fatture anticipate la cui data di esecuzione è successiva al 31 dicembre 2023.
Esempio di chiarimento
Un quarto di un abbonamento fitness che va dal 1° ottobre 2023 al 30 settembre 2024 (dal 1° ottobre 2023 al 31 dicembre 2023) deve essere tassato con la vecchia aliquota del 7,7% e tre quarti (dal 1° gennaio 2024 al 30 settembre 2024) con la nuova aliquota dell’8,1%.
Questi cambiamenti sono il risultato di nuovi requisiti legali e noi di swiss active cercheremo di guidarti in questa transizione e di eliminare ogni ambiguità. Ulteriori informazioni sono disponibili nella scheda informativa, disponibile nell’area di accesso.
